Декларация по транспортному налогу, пример образца заполнения: как заполнить бланк, инструкция и порядок действий

Скоро заканчивается год, и приближается пора платить транспортный налог. Согласно статье 363.1 НК РФ, налоговая декларация, как форма отчёта по ТН, предусмотрена только для организаций. Предпринимателям и физическим лицам заполнять НД по налогу на автотранспорт не нужно. Если вам всё же предстоит эта процедура, узнайте о ней подробнее. Сроки и периодичность сдачи декларацииПорядок расчёта транспортного налогаПравила и порядок заполненияОбразец декларацииГде можно сделать ошибкуvar index=document.getElementsByClassName('index-post');if (index.length>0){var contents=index[0].getElementsByClassName('contents');if (contents.length>0){contents=contents[0]; if (localStorage.getItem('hide-contents') === '1'){contents.className+=' hide-text'}}} Сроки и периодичность сдачи декларации Все организации обязаны представить в органы ФНС декларации по налогу на транспорт до конца марта года, следующего за отчётным. Подать декларацию за 2019 г. нужно до 3 февраля 2020 года. Дата сдвигается на рабочий день, так как 1 февраля является нерабочим. Отчётные периоды по ТН — I, II, III кварталы, налоговый период составляет 1 год. То есть, налоговыми органами установлен срок сдачи декларации по автотранспорту — один раз в год. Важно! Налог на ТС относится к региональным, поэтому тарифы в разных областях и городах могут различаться. Порядок расчёта транспортного налога В статье 362 НК Российской Федерации сказано, что компании должны самостоятельно исчислять сумму налога. Необходимость самостоятельного расчёта суммы платежа не должна вас пугать. Сделать это достаточно несложно, главное знать и помнить о некоторых основных моментах при проведении калькуляции: Сумма платежа рассчитывается за каждую машину, принадлежащую компании.Автоналог равен произведению мощности двигателя в л. с. и налоговой ставки. В случае, если мощность мотора указана в кВт, а её необходимо перевести в л. с., нужно величину в кВт умножить на 1,3596. Полученную, после конвертирования из одних единиц в другие, сумму записывают, округляя до сотых.В том случае, когда требуется высчитать возраст автомобиля, год его выпуска не считают. Первым считается тот, который следует за годом выпуска. Например, подавая НД за 2019 г. для машины, которая сошла с конвейера в 2015 году, следует указать возраст 4 года (если это требуется).Если машина принадлежала организации менее года, налоговую сумму умножают на временной коэффициент (Кв).Кв является отношением числа полных месяцев, в течение которых владельцем авто являлась ваша организация, к 12.Если машина куплена до 15-го числа, этот месяц включают в расчёт суммы как целый. Если ТС продали после 15-го числа, месяц тоже считают как целый.Сложив суммы налогов на весь транспорт, принадлежащий вашей компании, вы получите общую сумму автомобильного налога, который должен быть внесён в декларацию и уплачен государству. В том случае, если в вашей области предусмотрены авансы, нужно будет только доплатить разницу. Если авансы там, где вы живёте, не принимаются, необходимо заплатить полную сумму. Правила и порядок заполнения Далее изложена подробная инструкция по оформлению НД на автотранспорт, в которой подробно описаны ключевые моменты заполнения документа. Следуя данному руководству, вы легко, быстро и правильно сможете составить декларацию. Документ необходимо заполнять исключительно чёрной либо синей пастой, печатными буквами. В 2019 году несколько изменилась форма НД по причине того, что с 2019 года налог на большегрузы (массой более 12 тонн) нельзя снизить по системе «Платон». В соответствующих строках (280 и 290) будет прописана информация о вычете (оплата по «Платону»), за то время, когда он действовал. Здесь вы сможете скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу В остальном же правила оформления НД по транспортным средствам практически не изменился. Выглядит он примерно так: для начала скачайте и распечатайте бланк НД по автомобильному транспорту. Они есть в свободном доступе на сайте службы. Начните с первого (титульного) листа, в нём следует указать: ИНН и КПП; Название организации полностью; Код профильного вида хозяйственной деятельности; Соответствующую информацию, если имели место реорганизация либо ликвидация компании; Номер контактного телефона и данные директора компании. В том случае, если это не первая НД за отчётный период, следует вписать номер корректировки. Для декларации, подаваемой впервые за данный период, в соответствующие клетки вписывают нули. Далее следует заняться разделом 2 НД, отдельно по всем автомашинам. Код вида автомобиля (строка 030), можно узнать из приложения к порядку заполнения НД. Коды наиболее популярных ТС: 510 04 — легковая машина;520 01 — грузовик; 540 03 — автобус. Информацию об автомашине, такую как VIN (номер), марка, дата постановки на учёт, номер регистрации и пр. можно взять из техпаспорта либо СТС. Вся перечисленная информация указывается в строках с 010 по 070. Затруднений заполнение этих полей вызвать не должно, там всё предельно ясно, например, 040 — VIN (номер идентификации, прописанный в СТС), 050 — марка авто, 070 — дата регистрации (указана в СТС). Если в том году, по которому составляется декларация, машина была снята с учёта, это прописывается в строке 080. В строке 090 (налоговая база), указываютмощность в л. с. Код «лошадиные силы» прописывают в строке 100.В техпаспорте узнайте экологический класс автомобиля, данную информацию указывают в стр. 110. Если ЭК в техпаспорте не прописан, прочеркните соответствующие поля. 120-ю строку заполняют в том случае, если на налоговую ставку влияет возраст машины.Заполнение 140-й строки. В неё вписывают число полных месяцев в отчётном году, когда машина числилась за компанией-налогоплательщиком. Если транспорт находился в вашей собственности в течение всего года, пишите 12.В строке 150 следует прописать, какую часть от общих прав на ТС составляет доля плательщика налогов. Информацию прописывают в виде правильной дроби. Если авто целиком и полностью принадлежит вашей организации, указывают 1/1. В строке 160 следует указать коэффициент Кв. Данный коэффициент высчитывают по формуле Кв = Х/12, где Х — число, указанное в строке 140. Коэффициент указывают в виде десятичной дроби, до четвёртой цифры в дробной части.Если ваша компания являлась владельцем автомашины в течение всего года, коэффициент — 1.В 170-й строке прописывают налоговую ставку ТН, принятую в вашей области, по месту регистрации автомобиля. 180-я строка предназначена для внесения в неё повышающего коэффициента (Кп), который указан в ст. 362, пункт 2 НК.Строка 190. В этом поле вписывают итоговую сумму налога, которая является произведением цифр, внесённых в следующие строки: 090×170×150×160×180.Строки 200–290 следует заполнять только в том случае, если организация использовала льготы.В 300-ю строку вписывают общую сумму налога с учётом предоставленных льгот. После того как второй раздел вы заполните, займитесь первым. В стр. 021 и 030 вносят итоговую сумму налоговых платежей по всем машинам, если не было внесено авансов. В том случае, если производились авансовые платежи, информация о них вносится в стр. 023–027, а общую годовую сумму к оплате следует вписать в строку 030. Рекомендуем для прочтения: Как оформить льготы на транспортный налог и кому они положены Налог на мощность авто: определение количества лошадиных сил и оплата Через какое время списывается транспортный налог Транспортный налог: амнистия Образец декларации В качестве наглядного примера заполнения НД по транспортному налогу, ниже приведён образец оформления документа. Некая компания являлась владельцем автомашины «Киа Рио», с мотором мощностью 109 л. с. Автомобиль был продан, а его регистрация прекращена 12.11.2018 г. Год выпуска машины — 2013, дата её регистрации в ГИБДД — 16.06.2013. Автомашина зарегистрирована и эксплуатируется в г. Москва, сумма налоговой ставки составляет 25 рублей / л. с., авансовых платежей нет. В течение отчётного периода компания владела автомашиной 10 целых месяцев (продана в ноябре, он не считается), с начала года до октября включительно. Исходя из имеющейся информации, вначале следует вычислить Кв, для расчёта годовой суммы. Кв = 10/12 = 0,8333. Повышающий коэффициент не применяется, так что для исчисления суммы налоговой выплаты следует умножить мощность (090) на ставку (170), на долю (150) и на временной коэффициент Кв (160). То есть, 109 л. с. × 25 руб. / л. с. × 1 × 0,8333 = 2270. Это и есть сумма вашего налога, которую следует записать в строку 190. Так как никаких вычетов не было, эту же сумму вносят и в строку 300. Следует сказать несколько слов о повышающем коэффициенте. Его применяют для исчисления налога на автомашины, цены на которые стартуют с 3 млн руб. Список автотранспортных средств, в отношении которых применяют Кп, должен публиковаться на сайте Минпромторга, до конца февраля текущего отчётного периода. В том случае, если ваша машина присутствует в списке, в формулу исчисления суммы вводят Кп (180 строка), указанный в таблице. Ценовая категория ТС (в млн руб.)год выпускаКп3–52016 и выше1,15–102014 и выше210–152009 и выше3более 15 1999 и выше3 Где можно сделать ошибку Следует помнить о том, что НД по транспорту нужно сдавать в органы ФНС по месту регистрации автотранспорта, а не юридического адреса предприятия (территориально это могут быть разные места). Перед составлением НД уточните ставку налога на автомашину, она может меняться. Важно! В том случае, если принадлежащее вашей организации авто есть в списке, но там не указан соответствующий возраст автотранспортного средства, Кп не применяют. При заполнении НД будьте внимательны в следующих моментах: в случае допущения ошибки или помарки, исправлять её нельзя. Не допускается использование степлера и двусторонней печати;любая стоимость указывается в рублях, копейки округляют (менее 50 копеек в меньшую сторону, 50 и более — до большего показателя);для любых числовых данных, кроме даты и дробей, предназначены индивидуальные поля соответствующей величины;в форме НД, предназначенной для машинного заполнения, для дробей (простой и десятичной) имеются 2 поля, разделённых точкой либо косой чертой. Первое поле предназначено для числителя простой дроби, либо целой части десятичной;если какая-то позиция отсутствует, в поле, предназначенное для неё, ставится прочерк — длинная прямая линия, пересекающая все соответствующие клетки;не забывайте вверху каждой страницы НД по автотранспорту прописывать ИНН и КПП плательщика налогов. Старайтесь заполнять декларацию по автотранспорту, как и любые налоговые отчётности, правильно, корректно и в соответствующий срок. Это избавит вас от ненужных проблем и лишних хлопот. Кроме того, всегда следует помнить о том, что своевременная уплата налогов — обязанность каждого законопослушного гражданина.